根据州委及上级审计机关安排部署,依照审计法律法规,州审计局对2020年度州本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明:2020年,全州各级各部门在州委的坚强领导下,认真贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神及习近平总书记对贵州、对黔南工作的重要指示精神,坚持新发展理念和稳中求进工作总基调,认真做好疫情防控和“六稳”工作,落实“六保”任务。州级预算执行和其他财政收支情况较好,公共服务和民生保障能力增强,财政运行总体平稳。一是兜牢了“三保”底线,2020年共争取特殊转移支付资金16.78亿元,抗疫特别国债资金15.5亿元;二是认真落实惠企利民政策,全州新增减免税费9.03亿元;三是大力盘活存量资金,结转结余资金定期清理制度得到落实。

一、州级预算执行及决算草案的审计情况

2020年州本级决算草案反映:一般公共预算收入68.04亿元(不含双龙新区收入),支出68.04亿元;政府性基金预算收入56.46亿元,支出55.02亿元;国有资本经营预算收入1,190万元,支出699万元。从审计情况看,州级财政进一步深化预算和财税体制改革,财政职能作用得到发挥。但审计发现还存在一些问题,主要是:

(一)预算编制方面

1.国有资本经营预算编制未细化到具体项目。2020年州本级国有资本经营支出预算763万元,仅按功能分类和类别编列,未细化到具体项目。

2.向个别单位下达资金时未同步批复项目绩效目标。2020年,州财政下达州发改局、州教育局基建投资和前期费用1,000万元、学生补助资金1,441.43万元时,由于相关单位在申请资金过程中未按规定编报资金绩效目标,以致州财政未同步批复资金绩效目标。

(二)预算执行方面

1.对清收结余资金进行再安排时,账务处理不规范,少冲销往来和支出203.16万元。截至2020年12月31日,州财政将都匀一中清收结余资金203.16万元安排使用时,总预算会计未进行冲销的账务处理,导致总预算会计少冲销暂存款203.16万元和支出203.16万元。

2.非税收入专户566.17万元未及时上缴国库。2020年12月末,州财政局非税收入专户结存6,512.76万元,截至2021年3月10日,仍有566.17万元未上缴州级国库。

3.黔南州政府采购网上商城(以下简称“网上商城”)管理不规范。一是黔南州网上商城交易规则部分条款不符合有关规定。二是网上商城供应商监管存在漏洞,未限制关联企业参与同一个采购项目竞价,采购活动中可能出现围标行为。三是对网上商城供应商监管不严,未对供应商竞标对象与其登记拟投范围一致性审核,致网上商城供应商存在超越拟投项目类别范围竞标行为。

二、部门预算执行审计情况

今年,州审计局采用大数据技术,对具备大数据审计条件的123家州级一级预算单位进行了数据分析审计,同时,现场重点审计了州教育局、州文化广电和旅游局(以下简称州文广旅局)、州财政局等单位。从审计情况看,州级各部门(单位)均能够遵守有关财经法规,但在资金管理、会计核算等方面还存在以下主要问题:一是非税收入未及时上缴国库。截至2021年4月中旬,州民族宗教事务局、州教育局、长顺县人民检察院、黔南医专、都匀一中5家单位共216万元非税收入未及时上缴国库。审计指出问题后,上述收入已全部上缴财政。二是部分单位资产管理不规范。州住房城乡建设局、州退役军人事务局、州委组织部、州教育局、州财政局、黔南民族师范学院6家单位固定资产、无形资产核算不及时;州教育局、州文广旅局、州财政局等单位固定资产账实不符。三是州教育局、州文广旅局违规在不同科目间调剂使用资金。四是州文广旅局、州财政局未按预算批复支出资金共216.52万元。五是州文广旅局、州财政局未按规定及时清理结存资金共491.08万元。六是州文广旅局由于编制的专项方案不合理且未及时调整,导致省级专项资金98万元闲置。七是州教育局对高职学生资助专项资金、现代职业教育质量中央专项资金监督管理不到位,导致资金使用未能达到预期效益。

三、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

2020年,根据审计署、审计厅统一安排部署,围绕州委、州政府工作重点,州审计局积极组织国家重大政策措施落实情况跟踪审计,重点为以下5个方面:

(一)新增财政资金直达市县基层直接惠企利民方面。对全州12县(市)审计结果反映,各县(市)认真贯彻落实党中央、国务院重大决策部署,按规定及时分配、拨付资金直达受益企业和个人,资金分配、管理和使用总体较为规范,为促进做好“六稳”工作,落实“六保”任务提供了有力保障。但也还存在部分县(市)违规将资金转至预算单位实有资金账户,未按规定安排使用直达资金,部分项目建设进度缓慢、建设审批程序未按规定执行等问题。

针对审计发现的问题,各地各部门高度重视,积极整改,目前,仅剩3个问题正在整改中。

(二)减税降费政策落实方面。审计都匀、福泉、瓮安、贵定4县(市)情况反映,相关部门单位积极贯彻落实政策,切实减轻了企业负担,营商环境持续向好。但具体执行中也存在一些问题:一是个别政府性融资担保机构在办理融资担保业务过程中未按规定取消反担保要求;二是未按规定时限清退涉企保证金或又违规收取保证金。其中:瓮安县、福泉市分别未按规定时限清退涉企保证金28户169.22万、46户303.53万元;福泉市违规在目录清单外收取保证金61户1,749.44万元。

(三)就业优先政策落实方面。审计独山、惠水、罗甸3县的情况反映,3个县积极落实“稳就业”要求,大力推动就业优先政策落地落实。但也还存在一些问题:一是资金管理使用方面,独山县1,890万元就业补助专项资金未使用、55人3.64万元职业技能培训补贴未及时发放;惠水县未及时发放吸纳就业一次性补贴及创业场租补贴75.61万元。二是政策落实及制度建立方面,独山县未对失业半年以上人员进行就业动态管理,对其就业情况及企业吸纳情况底数不清,导致一次性吸纳就业补贴未落实;罗甸县未按规定制定公益性岗位制度和职业技能培训报告制度。

(四)非户籍人口在城镇落户和相关配套政策落实方面。对贵定、长顺两县13家单位进行了审计,存在的问题主要为:一是后续配套政策未完全落实。有1340名搬迁人员未迁移户籍,也未办理“易地扶贫搬迁市民证”;3户13人搬迁至安置地后,未申请户籍迁移,但户籍信息系统却显示已由原户籍所在地迁移至搬迁安置地;未开展搬迁户宅基地复垦复绿土地确权登记工作;重复登记公民户口信息;适龄搬迁未就业劳动力未实现培训全覆盖。二是资金管理方面存在补助资金兑现不规范、不及时等问题,未及时兑现7户搬迁户购房政策补助21.93万元,未及时发放17人一次性临时救助金2.55万元,重复发放一次性临时救助金0.3万元未及时收回。

(五)灾后重建专项资金审计方面。审计情况表明,相关部门(单位)积极开展防灾减灾救灾工作,建立健全灾情报送网络,规范灾情信息上报,积极开展防灾减灾宣传和防汛救灾工作。但存在因州应急管理局抢险应急物资及设备购置项目推进缓慢,导致中央自然灾害救灾资金55.02万元闲置1年以上。

四、扶贫审计情况

2020年,对12个县(市)广州对口帮扶资金和2个极贫乡镇进行了审计,共抽查93个项目,抽审资金88,106.29万元。从审计情况看,各县(市)政府及相关部门扎实推进脱贫攻坚决策部署,进一步落实产业帮扶项目,脱贫攻坚取得显著成效。审计发现的主要问题:一是资金管理使用方面,存在极贫乡(镇)子基金和扶贫产业子基金被调作他用、超付工程结算价款等6个问题,涉及资金5,416.97万元。二是项目建设管理方面,存在项目实施进度较缓慢、项目建设管理手续不规范等12个问题。三是资金绩效方面,存在项目结余资金闲置、未按投资协议及时收取入股分红资金等7个问题,涉及资金422.67万元。

上述问题已全部按时限和要求整改完毕。

五、社会保障审计情况

根据省审计厅的统一组织和安排,对我州2020年医疗保险基金、养老保险基金管理使用和相关政策落实情况进行了审计,并延伸抽审了都匀、惠水等6个县(市)。从审计情况看,州、县两级认真贯彻落实党中央、国务院关于社会保障的决策部署和政策措施,两项基金运行总体平稳安全,保障政策和待遇落实到位。但审计也发现一些问题:一是在基金筹集方面,存在财政补助资金不到位、少数低保人员等重点人群未参保等15个问题;二是在基金使用方面,存在挤占医保基金、违规支付待遇等6个问题;三是在基金运行管理方面,存在违规开设银行账户、基金存放未执行银行存款优惠利率等7个问题;四是在其他方面,存在民营医院内部管理不规范、参保人数不准确多获上级补助资金等10个问题。审计期间,已经整改或部分整改问题10个。

六、资源环境审计情况

根据州委审计委员会安排和组织部门委托,对瓮安、龙里两县开展了领导干部自然资源资产离任(任中)审计。两县认真贯彻中央、省、州关于生态文明建设决策部署,生态文明建设体制机制逐步建立健全。审计发现的问题主要是:

(一)遵守自然资源资产管理和生态环境保护政策法规方面。存在建设项目未按规定办理水土保持方案审批手续、未经环境影响评价审批、未按规定方式出让土地、违法占用林地、占用永久基本农田造林、超越用地红线建设、违规占用、临时用地修建永久建筑物等12个问题(其中:瓮安县4个,龙里县8个)。

(二)履行自然资源资产管理和生态环境保护责任方面。存在将非耕地错划为永久基本农田、未及时督促已关闭矿山或废弃堆弃场恢复治理、未及时查处砂石厂越界开采、违法占用林地行政处罚案件未执行到位、未按规定收回闲置土地使用权等20个问题(其中:瓮安县13个,龙里县7个)。

(三)生态环保项目建设管理和资金征管方面。存在垃圾填埋场长期超负荷运行、污水处理厂污水处理效果不佳、未按规定及时处置污泥、生态环境保护资金项目推进慢、未按规定及时足额征收土地出让金及生态环境保护相关罚没收入等12个问题(其中:瓮安县7个,龙里县5个)。

七、企业审计情况

2020年,组织对黔南交运集团2018年至2020年5月资产、负债、损益情况进行了审计。总体看,交运集团2019年利润总额较上年增长109.51万元,2019年年末资产10.26亿元,较上年增加0.69亿元,国有资产增值保值率107.18%,实现了国有资产的保值增值。审计发现的主要问题:一是公司总部及下属6家企业少确认收入或利润应缴未缴、少缴税款等48.79万元;二是下属2家企业或向经营亏损私营企业投资、或与私营企业合资组建公司经营管理不善,造成64.7万元投资存在损失风险;三是公司总部违规以“个税”名义收取营运车主资金69.55万元;四是公司总部及2家下属企业未及时收回出借款、赔偿款1,065.31万元;五是下属4家企业违规发放奖金、住房补助等22.53万元;六是公司总部及下属5家企业存在违反规定公款私存、收入不入账等问题。

八、政府投资项目审计情况

2020年,开展竣工决算审计和组织指导项目主管部门及有关业主单位开展结算审查或项目复核共13个,送审金额38.29亿元,审减10.5亿元。在依法核减工程应付款的同时,审计还依法揭示和反映了投资项目基本建设审批手续不全、违法违规招投标、参建单位履职不到位、损失浪费、超概算建设等问题,依法作出审计处理,并向党委政府及有关部门提出工作建议。

九、审计查出问题的初步整改情况

对审计指出的问题,目前已完成整改124个,已上缴财政资金530.88万元,归还原资金渠道3,063.45万元,追回各类违规资金7,709.9万元,促进资金下达或发放24,439.3万元,节约或挽回损失28.49万元,促进1,269人办理“居住证”或“易地扶贫搬迁市民证”,促进建立健全相关规章制度17项。下一步,将持续跟踪督促有关县(市)和部门(单位)认真抓好整改落实工作。根据《黔南州人大常委会2021年度议题计划》的安排,整改工作情况将于今年10月向州人大常委会专门报告。

十、关于进一步加强预算管理和审计监督的工作措施

(一)强化预算绩效目标管理,深化部门预算编制改革。结合项目支出绩效管理,进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平,加强项目绩效考核及成果运用,督促各预算执行部门(单位)树立项目绩效意识,主动做好目标绩效评价考核工作,推动2022年底基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,实现预算和绩效管理一体化。

(二)落实“过紧日子”要求,进一步增强预算约束力。使用财政资金的各部门、各单位都要强化预算刚性约束,切实摸清家底,盘活各类沉淀资金资产。勤俭节约、精打细算,深入推进节约型机关建设,压减非急需非刚性支出、优化支出结构,夯实“三保”工作基础。

(三)压紧压实责任,健全完善机制,着力抓好审计查出问题整改。深入推进审计查出问题整改落实工作,更好发挥审计“治已病、防未病”作用。同时,进一步加强审计监督与其他监督力量联动,发挥人大监督、巡视巡察、纪检监察等制度优势,纵深推进整改,通过问题整改推进政府治理体系健全和治理能力提升。